Inleiding
Veel mensen laten honderden euro's belastingvoordeel liggen, omdat zij niet weten wat de mogelijkheden zijn. Daarom vind je hier veel tips en 'weetjes' die te maken hebben met ziekte, handicap of arbeidsongeschiktheid.

De informatie is niet volledig. We gaan niet in op algemene belastingtechnische zaken, en we laten aftrekposten die geen betrekking hebben op ziekte of handicap buiten beschouwing.

Bij het samenstellen van deze informatie zijn we ervan uitgegaan dat je het elektronische aangifteprogramma gebruikt. Dit programma rekent alles automatisch voor je uit. De helpfunctie geeft stap voor stap uitleg. Nadat je het digitale formulier volledig hebt ingevuld, zie je direct welk bedrag je (misschien) terugkrijgt.

Let op dat je geen verborgen invulvakjes over het hoofd ziet: klik bij de aftrekposten altijd op 'Rekenhulp' om alle mogelijkheden te zien.
Belangrijk:Als je volgens jouw berekeningen geld terugkrijgt, wordt dit bedrag automatisch op je rekening gestort.
Let op: dit is een voorlopige teruggave. Het betekent nog niet dat je recht op dit geld hebt!

De belastingdienst neemt in de loop van het jaar steekproeven, en controleert of je de aangifte correct hebt ingevuld. Als de inspecteur vindt dat je wel erg royaal bent geweest met je aftrekposten, zal je (een deel van) het bedrag terug moeten betalen. Het is dus een goed idee om het geld dat je hebt teruggekregen apart te houden, tot je een definitieve aanslag hebt ontvangen.

Als je de aangifte vóór 1 april instuurt, krijg je meestal in juli of augustus de voorlopige aanslag. Rond die tijd wordt ook de voorlopige teruggave op je rekening gestort. Pas aan het eind van het jaar (of nog later) komt de definitieve aanslag binnen, en weet je of je het geld mag houden.

Let op:

• je kunt aan deze informatie geen rechten ontlenen;
  
• de MS vereniging en/of haar vrijwilligers zijn niet aansprakelijk voor de gevolgen van eventuele onjuistheden in deze informatie;
• als je twijfelt, bel dan de Belastingtelefoon: 0800 - 0543

Terug naar overzicht belastingtips

---

Wist je dat?

• Wist je dat de belastingdienst dit jaar extra aandacht besteedt aan vermogen? Bijvoorbeeld spaargeld, beleggingen, vakantiewoning, ander onroerend goed en waardevolle bezittingen.



• Wist je dat je vanaf belastingjaar 2007 geen belastingdiskette meer kunt gebruiken om aangifte te doen? Je hebt alleen nog de keuze tussen het elektronisch aangifteprogramma of een papieren formulier.



• Wist je dat je alleen nog met een 'DigiD-inlogcode' elektronisch aangifte kunt doen? Sinds 1 januari 2007 is ondertekenen met je elektronische handtekening niet meer mogelijk. Het aanvragen van een DigiD kun je eenvoudig en snel regelen via www.digid.nl



• Wist je dat je ook belasting terug kunt krijgen als je een minimum inkomen hebt zoals Bijstand, Wajong e.d.?



• En wist je dat je zelfs geld terug kunt vragen als je helemaal geen belasting hebt betaald? Dit noemt de belastingdienst de 'Tegemoetkomingsregeling' (TBU-regeling).
  Klik hier voor meer info over de TBU-regeling



• Wist je dat je, juist bij een laag inkomen, al snel de 'drempel' haalt wanneer je een aantal ziektekosten opvoert die bij veel mensen met MS aan de orde van de dag zijn?



• Wist je dat je de premiesvoor je zorgverzekering kunt aftrekken? Dat zijn:



• Een vast bedrag voor de Basisverzekering.



• De premie die je werkgever of uitkeringsinstantie heeft ingehouden op je loon of uitkering (ook als je daar een vergoeding voor hebt gekregen);



• De premie die je aan je Zorgverzekeraar hebt betaald voor aanvullende verzekering(en); (Ook de premie voor een AV Amsterdam, die je via de Dienst Werk en Inkomen (DWI) hebt afgesloten,mag je aftrekken. Kijk op een oude maandspecificatie uit 2007 hoeveel de DWI iedere maand heeft ingehouden voor 'AV(-plus)-Amsterdam', en bereken het jaarbedrag).
• Wist je dat je recht hebt op arbeidsongeschiktheidsaftrek als je meer dan 45% arbeidsongeschikt bent? Of anders gezegd: als je minder dan 55% kunt verdienen van wat gezonde mensen in dezelfde omstandigheden kunnen verdienen? Deze aftrekpost staat onder 'Algemene uitgaven'.
  
  Arbeidsongeschiktheidsaftrek kan ook gelden ook voor je partner, en eventueel voor inwonende kinderen onder de 27 jaar, als zij voldoen aan alle voorwaarden.




• Als je geen recht hebt op arbeidsongeschiktheidsaftrek of ouderenaftrek, maar in 2007 wel meer dan € 320 hebt uitgegeven aan Specifieke ziektekosten, heb je recht op het chronischziekenforfait. Deze aftrek kan ook gelden voor je partner, en voor chronisch zieke kinderen.
  
  De aftrekpost 'Vaste aftrek wegens chronische ziekte' verschijnt automatisch, als je onder 'Algemene uitgaven' geen arbeidsongeschiktheidsaftrek of ouderenaftrek hebt ingevuld, maar wel meer dan € 320 hebt ingevuld bij 'Specifieke ziektekosten'.




• Wist je dat je ook na 1 april nog een aangifte kunt insturen? Je kunt uitstel vragen tot 1 juli, of soms nog langer. Een eenvoudig briefje van twee regels aan de Belastingdienst is voldoende om dat uitstel te krijgen. Vermeld wel je naam, adres, burgerservicenummer (sofinummer) en geboortedatum.
  Je kunt ook telefonisch uitstel vragen, of via www.belastingdienst.nl een uitstelformulier downloaden.
  Klik hier voor meer informatie over uitstel  (je gaat naar www.belastingdienst.nl)




• Wist je dat je zelf mag bepalen wat het voordeligste is: aftrekposten van één inkomen aftrekken, of ze verdelen zoals je zelf wilt over twee 'fiscale partners'?  Daar gelden natuurlijk wel de nodige regels voor.
  Klik hier voor meer informatie over 'Fiscaal partnerschap' (je gaat naar www.belastingdienst.nl)




• Wist je dat je met terugwerkende kracht over 2003, 2004, 2005 en 2006 ook nog belasting terug kunt vragen?
  Klik hier om een aangifteprogramma voor 2003, 2004, 2005 of 2006 te downloaden. (je gaat naar www.belastindienst.nl)




• Wist je dat de aangifte die je het laatst hebt ingestuurd door de belastingdienst in behandeling wordt genomen? Zolang jouw (digitale) aangifte nog niet in behandeling is genomen, kun je deze nog wijzigen. Als je achteraf merkt dat je fouten hebt gemaakt in je aangifte, of iets vergeten bent in te vullen, mag je gewoon een nieuwe aangifte insturen.
  
  Wanneer je op papier aangifte doet, kun je een nieuw formulier aanvragen en insturen. Je moet het dan wel weer helemaal opnieuw invullen.




• Wist je dat je achteraf belasting terug kunt vragen voor aftrekposten die je bij een eerdere aangifte over 2003, 2004, 2005 of 2006 vergeten bent op te voeren? (Als je de bonnen hebt bewaard natuurlijk). Schrijf een briefje aan de belastingdienst, of bel de Belastingtelefoon.




• Wist je dat je eerst kunt berekenen of je in aanmerking komt voor teruggave, voordat je een belastingaangifte instuurt?
  De meest betrouwbare manier is het downloaden en invullen van het elektronische belastingformulier. Alles wordt dan automatisch voor je uitgerekend. Vervolgens kun je alsnog besluiten of je de aangifte wilt insturen.




• Wist je dat mensen met een laag inkomen een aantal ziektekosten ook vergoed kunnen krijgen via de bijzondere bijstand? Dit kan soms voordeliger zijn dan het opvoeren van ziektekosten als belastingaftrek. De vergoeding kan eenmalig zijn, maar kan ook bestaan uit een vast bedrag dat maandelijks wordt uitbetaald.
  De bijzondere bijstand is bedoeld voor iedereen met een laag inkomen. Je hoeft dus geen bijstandsuitkering te hebben om eventueel in aanmerking te komen voor een vergoeding.
  
  NB: Als de bijzondere bijstand bepaalde (specifieke) ziektekosten heeft vergoed, mag je deze natuurlijk niet meer van de belasting aftrekken.
  Klik hier voor meer informatie over bijzondere bijstand voor chronisch zieken en gehandicapten.




• Wist je dat mensen met een laag inkomen, die afhankelijk zijn van een rolstoel, in Amsterdam een vaste vergoeding van 75 euro per maand kunnen krijgen? Je hoeft daar geen medische keuring voor te ondergaan.
  Klik hier voor meer informatie over de rolstoelvergoeding  (je gaat naar www.dwi.amsterdam.nl)




• Wist je dat mensen met MS (of een andere chronische ziekte) dikwijls een hogere premie betalen voor particuliere verzekeringen zoals: ongevallen-, uitvaart-, levensverzekering of aanvullende ziektekostenverzekering? Als je kunt aantonen dat je om deze reden hogere premies betaalt, mag je het verschil tussen de 'normale' premie en de hogere premie aftrekken.




• Wist je dat de medewerkers van de Belastingtelefoon ook niet alles weten? En dat zij soms niet het juiste antwoord geven? Twijfel je aan een antwoord? Voer dan de betreffende belastingpost op, zoals jij denkt dat het goed (en voordelig) is. Zelf geven medewerkers van de Belastingtelefoon deze tip soms ook: 'Probeert u het maar gewoon'.
  
  Als de belastingdienst het niet eens is met een bepaalde post, zal een inspecteur je daar heel vriendelijk op wijzen. In dat geval moet je het betreffende gedeelte van de voorlopige teruggave terugstorten.




• Wist je dat de Belastingdienst ook helpt bij het invullen van je belastingaangifte of een T-biljet? Je kunt via de Belastingtelefoon een afspraak maken met je regiokantoor (dit geldt alleen voor mensen met een inkomen tot € 25.000).

Terug naar overzicht belastingtips

Veranderingen  
Kosten voor zorg via AWBZ en WMO, met PGB of in natura Doordat in 2007 de huishoudelijke verzorging is overgeheveld naar de gemeenten (WMO), wordt het steeds ingewikkelder om je zorgkosten op een rijtje te krijgen. Met name als je meerdere soorten zorg nodig hebt, en als je een deel van die zorg uit een PGB betaalt, maar een ander deel in natura ontvangt, is het nauwelijks meer te overzien.

Mede als gevolg van de WMO zijn de zorgkosten voor de meeste mensen hoger geworden dan in 2006. Misschien kun je een deel van die meerkosten aftrekken. Wij doen een poging om ze voor je op een rijtje te zetten.

Zie verder: Uitgaven voor verzorging of verpleging
Belastingdiskette afgeschaft Voor aangifte over belastingjaar 2007 kun je geen diskette meer gebruiken. Je hebt de keuze uit het elektronisch aangifteprogramma, of een papieren formulier.
Sofinummer Het sofinummer heet nu Burgerservicenummer (BSN). In de praktijk maakt dit voor de meeste mensen geen verschil. Het nummer blijft hetzelfde.
DigiD Vanaf belastingjaar 2006 kun je alleen nog elektronisch aangifte doen, als je ondertekent met je DigiD. Deze inlogcode is heel eenvoudig aan te vragen. Ook als je je DigiD kwijt bent, kun je direct een nieuwe code regelen.  Ga naar www.digid.nl voor meer info.

Overige veranderingen

Ten opzichte van vorig jaar is verder niet zoveel veranderd, behalve een aantal verhogingen en verlagingen van vaste bedragen, drempels, heffingskortingen, en dergelijke. Zo is de kilometerprijs verhoogd naar € 0,20, en is de vaste aftrek voor arbeidsongeschiktheid, chronische ziekte en ouderdom verhoogd naar € 808. 
Verlaagd is onder andere de vaste aftrek voor kleding en beddengoed. Kijk voor overige, niet-ziektegebonden wijzigingen in belastingjaar 2007 in de helpfunctie van het aangifteprogramma, onder 'introductie'.


Tegemoetkomingsregeling en Weekendbezoekregeling

Nog niet bij iedereen bekend zijn de 'Tegemoetkomingsregeling' (sinds belastingjaar 2003) en de regeling voor 'Weekendbezoek' van ernstig gehandicapte familieleden (sinds belastingjaar 2005).

Klik hier voor meer informatie over de Tegemoetkomingsregeling.
Klik hier voor meer info over de regeling voor weekendbezoek.

Toekomstige veranderingen:Aftrek van ziektekosten afgeschaft? Het kabinet overweegt om de aftrek van ziektekosten na 2008 volledig af te schaffen. Daarvoor in de plaats zou dan een vaste toeslag komen voor chronisch zieken of gehandicapten.

Een goede reden om dit jaar je ziektekosten goed uit te pluizen, en in 2008 extra alert te zijn op aftrekbare kosten. Bewaar alle bonnen!  

Terug naar overzicht belastingtips

Opsplitsing van aftrekposten

Aftrekposten wegens 'Ziekte of andere buitengewone uitgaven' worden vanaf belastingjaar 2004 opgesplitst in de volgende categorieën:
1. algemene uitgaven
2. specifieke uitgaven
3. uitgaven voor extra gezinshulp
4. vaste aftrek wegens chronische ziekte
5. overige ziektekosten of andere buitengewone uitgaven


Waar hoort welke uitgave?
Om de juiste categorie te kiezen voor je ziektekosten en buitengewone uitgaven, helpt het aangifteprogramma je door middel van de Rekenhulp.
Als je hier op klikt, zie je welke posten in de categorieën 'Algemene uitgaven' en 'Specifieke uitgaven' thuishoren. Hieronder geven we een korte indicatie van de mogelijkheden; vervolgens kun je doorklikken naar de gedetailleerde informatie.


1. Algemene uitgaven
Bij 'algemene uitgaven' worden alle premies opgevoerd die je betaald hebt voor zorgverzekeringen. Onder deze rubriek vul je ook de arbeidsongeschiktheidsaftrek in als je daarvoor in aanmerking komt.

Ben je ouder dan 65 jaar? Dan zorgt je geboortedatum, als je die hebt ingevuld, dat je in het juiste venster komt, waar je de ouderenaftrek kunt invullen.
Klik hier voor meer details over Algemene uitgaven


2. Specifieke uitgaven
Als je bij 'specifieke uitgaven' op de Rekenhulp klikt, zie je onder welke posten je kosten wegens ziekte en handicap kunt onderbrengen. Dit zijn bijvoorbeeld eigen bijdragen of extra uitgaven voor medicijnen, psychotherapie, (thuis)zorg, hulpmiddelen, aanpassingen en vervoer. Als je (gezamenlijke) inkomen niet hoger is dan € 31.122, wordt het totaalbedrag van de 'specifieke uitgaven' automatisch opgehoogd met 113%.
Klik hier voor meer details over Specifieke Uitgaven

3. Extra gezinshulp
Alleen als je geen indicatie hebt van het CIZ of een thuiszorginstelling, maar wegens ziekte of handicap toch een particuliere huishoudelijke hulp betaalt, moet je deze kosten onder 'Extra gezinshulp' invullen. Voor deze 'extra' hulp, zonder indicatie, geldt een drempelbedrag.
Klik hier voor meer details over 'Extra gezinshulp' en drempels.


Heb je wel een indicatie?
Heb je een indicatie van het CIZ (of van een thuiszorgorganisatie) voor huishoudelijke hulp, verzorging, verpleging, ondersteunende begeleiding, activerende begeleiding of tijdelijk verblijf? Of woon je in een verzorgingshuis, verpleeghuis, of woonvorm voor gehandicapten? Dan kun je alle uitgaven op dit gebied onderbrengen bij 'Specifieke uitgaven', onder 'Verzorging of verpleging'. Dit geldt ook voor Alfahulp, en voor de kosten van tijdelijk verblijf in een verpleeghuis of woonvorm voor gehandicapten.
Klik hier voor meer details over de post 'verzorging of verpleging'



4. Vaste aftrek wegens chronische ziekte
Deze mogelijkheid verschijnt alleen op je beeldscherm, als je onder 'Algemene uitgaven' geen arbeidsongeschiktheidsaftrek hebt ingevuld, én onder 'Specifieke uitgaven' meer dan € 320 aan ziektekosten hebt opgevoerd. De aftrek geldt voor ieder gezinslid dat (per persoon) meer dan € 320 aan ziektekosten heeft uitgegeven in 2007.
Klik hier voor meer details over aftrek wegens chronische ziekte


5. Overige ziektekosten en buitengewone uitgaven
Alle ziektekosten die je niet kwijt kunt onder 'Algemene uitgaven', 'Specifieke uitgaven' of 'Extra gezinshulp', zet je in de categorie 'Overige ziektekosten en andere buitengewone uitgaven'.
Voor deze aftrekposten moet je zelf een naam bedenken. Je kunt daarbij denken aan premies voor een (medische) reisverzekering, voor een uitvaartverzekering, lidmaatschap van patiëntenverenigingen, uitgaven voor medische hulp, tandarts, fysiotherapie, logopedie, alternatieve artsen en behandelingen, homeopatische medicijnen, en dergelijke. Deze kosten komen niet in aanmerking voor een ophoging van 113%.
Klik hier voor meer details over Overige ziektekosten


Speciale regelingen

• Arbeidsongeschiktheidsaftrek
  
  
• Ouderenaftrek
  
  
• Chronischziekenforfait en
  
  
• Aftrek voor kinderen met een chronische ziekte
  
  
• Uitgaven voor weekendbezoek
  
  
• Tegemoetkomingsregeling

Arbeidsongeschiktheidsaftrek en ouderenaftrek
Als je meer dan 45% arbeidsongeschikt bent, of anders gezegd: als je minder dan 55% kunt verdienen van wat gezonde mensen in dezelfde omstandigheden kunnen verdienen, dan heb je recht op een vaste aftrek van € 808.

Voor ouderen boven de 65 jaar geldt ook een vaste aftrekpost van € 808 per persoon. Je vindt deze aftrekposten onder 'Algemene uitgaven'. Als je in aanmerking komt voor een van deze vaste aftrekposten, heb je geen recht meer op het chronischziekenforfait. Wel kunnen je eventuele (fiscaal) partner, of kinderen hier nog voor in aanmerking komen.
Zie ook chronischziekenforfait



Vaste aftrek wegens chronische ziekte
Ben je officieel niet arbeidsongeschikt, en ook niet ouder dan 65 jaar, maar heb je wel meer dan € 320 aan specifieke ziektekosten uitgegeven? Dan heb je recht op het 'Chronischziekenforfait'. Je mag in dit geval een vast bedrag van € 808 aftrekken.

Als je (fiscale) partner aan dezelfde voorwaarden voldoet, mag je voor hem of haar ook € 808 aftrekken. Het belastingprogramma noemt deze rubriek: 'Vaste aftrek wegens chronische ziekte'. Deze aftrekpost verschijnt alleen op je beeldscherm, als je

1. onder 'Algemene uitgaven' geen arbeidsongeschiktheidsaftrek of ouderenaftrek hebt ingevuld, en
   
2. bij 'Specifieke uitgaven' meer dan € 320 aan ziektekosten hebt opgevoerd.

Let op: bij het berekenen van de drempel voor het chronischziekenforfait (€ 320 aan specifieke uitgaven) mogen deze kosten nog niet verhoogd zijn met 113%!

Kinderen met een chronische ziekte
De 'Vaste aftrek wegens chronische ziekte' geldt voor ieder gezinslid met meer dan € 320 aan Specifieke uitgaven. Wanneer je voor jezelf of voor je partner een arbeidsongeschiktheidsaftrek hebt ingevuld, laat het aangifteprogramma de post 'Vaste aftrek wegens chronische ziekte van een kind' zien. Hier mag je voor ieder kind onder de 27 jaar, voor wie je meer dan € 320 aan ziektekosten hebt afgetrokken, de vaste aftrek van € 808 invullen. Waar??
Kun je de aftrekpost voor chronische ziekte niet vinden?
Vul dan eerst een aantal aftrekposten in onder 'Specifieke uitgaven'. Zodra de drempel van € 320 bereikt is, verschijnt de vaste aftrekpost vanzelf, boven de categorie 'Overige uitgaven'.

Tegemoetkomingsregeling (TBU)
Als je veel kosten hebt wegens ziekte of handicap, maar nooit een belastingaangifte instuurt, krijg je uiteraard geen ziektekosten terug. Wanneer je wel een aangifte instuurt, maar slechts weinig belasting betaalt, kun je ook niet volledig profiteren van de mogelijkheden die de aftrek van ziektekosten biedt. Soms krijg je minder terug dan waar je eigenlijk recht op hebt.
Voor mensen die tot nu toe geen belastingbiljet invulden, of mensen die zo weinig belasting betaalden dat zij (te) weinig belasting terugkregen, bestaat met ingang van belastingjaar 2003 de 'Tegemoetkomingsregeling Buitengewone uitgaven'. Met de 'Tegemoetkomingsregeling' komt de Belastingdienst je letterlijk tegemoet:

• Als je geen belasting betaalt, maar wel aangifte doet en aftrekposten opvoert, kijkt de belastingdienst of je in aanmerking komt voor een tegemoetkoming. Het bedrag waar je recht op hebt, wordt automatisch op je giro of bankrekening gestort.
  
• Als je weinig belasting betaalt, en veel aftrekposten opvoert, krijg je naast de 'normale' teruggave een extra bedrag via de tegemoetkomingsregeling.
  
• Je hoeft niets anders te doen dan een belastingaangifte insturen. De rest gaat automatisch.

Let op: als je elektronisch aangifte wilt doen, moet je wel eerst een 'DigiD-inlogcode regelen via www.digid.nl

Tegemoetkoming 2003, 2004, 2005, 2006 en 2007
De Tegemoetkomingsregeling geldt vanaf het belastingjaar 2003. Als je in die periode al veel ziektekosten had, kun je (misschien) een tegemoetkoming ontvangen over 2003, 2004, 2005, 2006 en 2007. Je moet dan voor ieder jaar alsnog een aangifte insturen. Houd er wel rekening mee dat het insturen van een aangifte soms een ongewenst effect kan hebben. Misschien blijkt dat je, door wat voor oorzaak dan ook, over een van die jaren nog belasting of premies moet betalen. En: ben je eenmaal begonnen met aangifte doen, dan ben je dit voortaan ieder jaar verplicht. Wil je eerst weten of het de moeite waard is om aangifte te doen? Dan kun je 'vrijblijvend' een elektronisch aangifteprogramma downloaden en invullen, en kijken wat het resultaat is. Daarna kun je alsnog beslissen of je het wilt insturen.

Of bel de Belastingtelefoon: zij kunnen voor je berekenen of het zin heeft om aangifte te doen.

Let op: als je elektronisch aangifte wilt doen, moet je eerst een 'DigiD' regelen via www.digid.nl
 Klik hier om de Aangifteprogramma's 2003, 2004, 2005, 2006 en 2007 te downloaden
Zie ook de website van het ministerie van VWS over de Tegemoetkomingsregeling

Weekendbezoek
'Uitgaven voor weekendbezoek van ernstig gehandicapten van 27 jaar of ouder' is een aparte aftrekpost, die NIET is ondergebracht bij 'Ziektekosten'. Om deze post te vinden klik je in de linker kolom van het aangifteprogramma op 'Aftrekposten'. Er verschijnt een keuzelijst waar je o.a. 'Uitgaven voor weekendbezoek....' kunt aanvinken. Je kunt hier extra kosten opvoeren als je een ernstig gehandicapt familielid hebt, die normaal gesproken in een AWBZ-instelling verblijft, maar een aantal dagen per jaar bij jou logeert, of bijvoorbeeld mee op vakantie gaat. Het verblijf hoeft dus niet alleen in het weekend plaats te vinden. Voor de post 'Weekendbezoek' tellen alleen mee:

• ernstig gehandicapte kinderen ouder dan 27 jaar;
  
• ernstig gehandicapte broers of zussen ouder dan 27 jaar.

Kosten die je kunt aftrekken:

• Uitgaven voor het halen en brengen. Dat zijn de werkelijke kosten als je met het openbaar vervoer reist, of met speciaal gehandicaptenvervoer. Voor de eigen auto geldt een vast bedrag van 0,20 per kilometer. Je mag alleen de afstand rekenen van je huis naar de verzorgingsinstelling. Extra reiskosten voor vakantie mag je niet meerekenen.
  
• Voor verblijfskosten geldt een vaste aftrek van € 9 per dag per gehandicapte. De dagen waarop het gehandicapte familielid wordt gehaald of gebracht, tellen ook mee.
  

Terug naar overzicht belastingtips

---

Wat mag je aftrekken?

Om je een indruk te geven van een aantal aftrekmogelijkheden wegens ziekte of handicap volgt hier een lijst met tips.
Let op: deze lijst is niet compleet, en je kunt er ook geen rechten aan ontlenen!
De aftrekposten zijn onderverdeeld in:

• Algemene uitgaven
  
• Specifieke uitgaven
  
• Extra gezinszorg
  
  
• Vaste aftrek wegens chronische ziekte
  
  
• Overige uitgaven
  

 

Terug naar overzicht belastingtips

---

Algemene uitgaven 
Bij 'algemene uitgaven' worden de premies opgevoerd die je betaald hebt voor ziektekostenverzekeringen. Onder deze rubriek vul je ook de arbeidsongeschiktheidsaftrek of ouderenaftrek in, als je daarvoor in aanmerking komt.

Premies voor zorgverzekeringen zijn:

• Inkomensafhankelijke premie Zorgverzekeringswet. Dit is de premie die van je loon of uitkering is ingehouden. (Zie de jaaropgave(n) voor 2007). Je mag de inkomensafhankelijke premie ook aftrekken als je daar een vergoeding voor hebt gehad.
  
  
• Premies voor Aanvullende verzekering(en).  (Zie je verzekeringspolis, bank- of giroafschriften, of een oude maandspecificatie uit 2007 van de Dienst Werk en Inkomen).
  
  
• De premie voor de Basisverzekering. Hiervoor staat een vast bedrag (dus niet de werkelijke premie die je aan je Zorgverzekeraar hebt betaald). Als je in 2007 zorgtoeslag hebt ontvangen moet je die van het vaste bedrag aftrekken.
  Voor belastingjaar 2007 is het vaste bedrag € 1015. (Zie je bank- of giroafschriften voor de ontvangen zorgtoeslag in 2007).
  
  
• Ben je verzekerd via de Dienst Werk en Inkomen? (Sociale Dienst). Dan vind je op je oude maandspecificaties uit 2007 de premies voor een 'AV(plus)-Amsterdam.



• Voor de 'Basisverzekering collectief' mag je een vast bedrag aftrekken van € 1015, min de ontvangen zorgtoeslag in 2007.
  
  

Let op: Heb je veel zorgkosten gemaakt en krijg je daardoor geen no-claim bedrag terug van je Zorgverzekeraar? Helaas mag je dit bedrag niet aftrekken!

Heb je wel een no-claim bedrag teruggekregen? Dan hoef je dit bedrag bij je aangifte niet te vermelden.

Arbeidsongeschiktheidsaftrek en Ouderenaftrek

De arbeidsongeschiktheidsaftrek mag je opvoeren wanneer je officieel meer dan 45% arbeidsongeschikt bent. Het vaste bedrag is € 808. Je komt dan niet meer in aanmerking voor het chronischziekenforfait.

• Als je fiscale partner ook meer dan 45% arbeidsongeschikt is, mag deze hetzelfde bedrag aftrekken.
  
  
• Voor ieder inwonend (arbeidsongeschikt) kind onder de 27 jaar mag je ook € 808 aftrekken.
  
  
• Boven de 65 jaar heeft iedereen recht op een ouderenaftrek van € 808. Je komt dan niet meer in aanmerking voor arbeidsongeschiktheidsaftrek of het chronischziekenforfait.
  
  

Let op: Als je geen recht hebt op arbeidsongeschiktheidsaftrek of ouderenaftrek, maar in 2007 wel meer dan  € 320 aan specifieke ziektekosten hebt uitgegeven, mag je (op een andere plek) een vaste aftrek voor chronische ziekte opvoeren.
Dit geldt ook voor kinderen die niet arbeidsongeschikt zijn, maar wel hoge ziektekosten hebben.
Klik hier voor meer info over het chronischziekenforfait

Terug naar overzicht belastingtips

---

Specifieke uitgaven

Klik in je aangifteprogramma op > Rekenhulp om alle mogelijkheden te zien. Gebruik ook de helpfunctie voor meer gedetailleerde informatie. De belastingdienst verdeelt de specifieke uitgaven in:

• vaste aftrek huisapotheek
• uitgaven voor voorgeschreven medicijnen
• uitgaven voor verzorging of verpleging
• uitgaven voor hulpmiddelen
• uitgaven voor aanpassingen aan een woning
• uitgaven voor andere aanpassingen
• uitgaven voor vervoer van een zieke of invalide
• uitgaven voor een dieet op doktersvoorschrift
• extra uitgaven voor kleding en beddengoed
• af: ontvangen vergoedingen voor specifieke uitgaven

De optelsom van alle Specifieke kosten wordt automatisch verhoogd met 113%, mits je (verzamel)inkomen niet hoger is dan € 31.122.

 

Terug naar overzicht belastingtips

---

1. Vaste aftrek huisapotheek
Hier geldt een vast bedrag van € 23 voor zelfzorgmedicijnen, verbandmiddelen, zalfjes, etc. die niet door een arts worden voorgeschreven. Iedereen kan dit bedrag opvoeren.

Tip:
Als je veel meer uitgeeft aan 'zelfzorgmiddelen', bijvoorbeeld pijnstillers, kun je overleggen of je huisarts deze middelen wil voorschrijven, omdat je een chronische aandoening hebt. Ze worden dan meestal wel vergoed door je Zorgverzekeraar. Als ze dan nog niet vergoed worden, kun je ze aftrekken onder 'Voorgeschreven medicijnen'.
terug naar inhoud Specifieke uitgaven

2. Uitgaven voor voorgeschreven medicijnen
Als je arts medicijnen voorschrijft die jouw Zorgverzekeraar niet (of niet helemaal) vergoedt, kun je deze eigen betalingen hier opvoeren. Ook de kosten voor 'alternatieve' medicijnen die door een arts zijn voorgeschreven, maar niet worden vergoed, mag je aftrekken.

Bijvoorbeeld:

• Medicijnen die wel voorgeschreven worden, maar niet op de lijst staan van middelen die vergoed worden door de Zorgverzekeraar. Denk daarbij aan extra dure medicijnen van een bepaald merk, of bijvoorbeeld Viagra.


• Homeopatische en antroposofische middelen, mits voorgeschreven door een arts. (Geen voedingssupplementen of vitaminepreparaten).



• Kosten van medicinale cannabis op doktersvoorschrift mag je ook opvoeren. Je hoeft de cannabis niet per se bij de apotheek te kopen, ook bonnen van een coffeeshop of patiëntenvereniging worden geaccepteerd. Als je maar een doktersvoorschrift hebt.



• Medicijnen die je in het buitenland hebt gekocht, voor zover die niet vergoed worden door je zorgverzekeraar of je reisverzekering.

Zorg dat je overal bonnen van hebt, en kunt bewijzen dat het middel op doktersvoorschrift is gekocht. Het is niet van belang waar je de medicijnen hebt gekocht, dus ook facturen van aankopen via internet, of bonnen van de 'coffeeshop' dienen als bewijsstukken.
terug naar inhoud Specifieke uitgaven

3. Uitgaven voor verzorging of verpleging
Hadje (in 2007) een indicatie van het CIZ of van een thuiszorgorganisatie?
Bijvoorbeeld voor hulp bij het huishouden, persoonlijke verzorging, verpleging, ondersteunende begeleiding, activerende begeleiding of tijdelijk verblijf? Heb je daar kosten voor gemaakt die niet vergoed worden? Dan mag je deze zorgkosten aftrekken onder 'Verzorging of verpleging'. PGB of in natura?

Belastingregels zijn verschillend voor (thuis)zorg in natura en zorg die je inkoopt met een PGB.
Klik hier voor een toelichting over de aftrekbare kosten van zorg in natura.

Klik hier voor een toelichting over de aftrekbare kosten van het PGB.


Tijdelijk verblijf
Heb je gebruik gemaakt van 'tijdelijk verblijf' (logeren) in een woonvorm voor gehandicapten, een revalidatiecentrum, verzorgings- of verpleeghuis? Ook dan mag je eigen bijdragen of eigen betalingen aftrekken. Zie verder de regels voor zorg in natura of PGB.


Wonen in een instelling
Woonde je in 2007 in een woonvorm voor gehandicapten, een revalidatiecentrum, verpleeghuis, verzorgingshuis of andere AWBZ-instelling? Dan mag je 25% van je verplichte eigen bijdragen aftrekken.


Psychotherapie
Eigen bijdragen en betalingen voor psychotherapie mag je ook opvoeren onder 'verzorging en verpleging'. Tenminste, als je de rekeningen en/of betalingsbewijzen hebt bewaard, en als de kosten niet vergoed zijn via je ziekteverzekering of (bijvoorbeeld) de bijzondere bijstand.


Cadeautjes (Attentiekosten)
De Belastingdienst noemt een blijk van waardering voor hulp en zorg 'Attentiekosten'. Daarbij kun je denken aan een bosje bloemen of een cadeautje voor je hulpverleners, mantelzorgers, buren, of anderen die je wilt bedanken. Deze attentiekosten mag je mag je aftrekken. (Bewaar de bonnen!)


Toelichting bij Thuiszorg en 'zorg in natura'
Voor thuiszorg heb je een indicatie van het CIZ nodig, of van een thuiszorgorganisatie. Je kunt vervolgens kiezen uit 'zorg in natura' of een persoonsgebonden budget (PGB). Als je thuiszorg 'in natura' krijgt via een thuiszorgorganisatie, betaal je altijd een eigen bijdrage. Deze wordt geïnd door het CAK. Met behulp van de rekeningen van het CAK over 2007, kun je zien hoeveel eigen bijdragen je af mag trekken.



Toelichting bij het Persoonsgebonden Budget (PGB)

In 2007 kregen we te maken met twee soorten PGB:

1. een PGB dat wordt betaald door de gemeente via de WMO (PGB voor hulp bij het huishouden). Iedere gemeente mag zijn eigen regels opstellen rondom de uitvoering van het PGB voor huishoudelijke hulp. Die uitvoering is voor veel mensen anders zijn dan zij gewend waren bij het Zorgkantoor.

2. een PGB dat wordt betaald door het Zorgkantoor via de AWBZ.  Voor dit budget zijn de regels in het hele land hetzelfde. Het jaar 2007 was een overgangsjaar. Veel mensen hadden gedurende een deel van het jaar een PGB voor huishoudelijke hulp via de AWBZ, uitgevoerd door het Zorgkantoor, en de rest van het jaar een PGB via de WMO, uitgevoerd door de gemeente. Er zijn ook mensen die het hele jaar door te maken hebben met twee PGB's, en daarnaast diverse soorten zorg in natura ontvangen.

Apart berekenen

Voor gebruikers van de zorg is de financiële administratie over 2007 dus heel onoverzichtelijk. Daarom is het belangrijk om de verschillende budgetten en zorgkosten uit elkaar te trekken, en apart te berekenen:

• Bereken je eigen bijdragen en eigen betalingen voor het PGB voor hulp bij het huishouden (HBH) via de gemeente (WMO). Vanwege de grote verschillen per gemeente kunnen wij hier alleen informatie geven over de gemeente Amsterdam. Neem zonodig contact op met je eigen gemeente.
  
  Klik hier voor het PGB voor HBH van de gemeente Amsterdam (WMO)
  
  
  
• Bereken je eigen bijdragen en eigen betalingen voor het PGB via het Zorgkantoor (AWBZ). Daar kan voor een deel van het jaar nog huishoudelijke verzorging bij zitten.
  
  Klik hier voor het PGB van het Zorgkantoor (AWBZ)
  
  
  
• Bereken je eigen bijdragen voor zorg in natura
  
  Zie verder: Thuiszorg in natura)
  

PGB van het Zorgkantoor

Het Zorgkantoor betaalt een netto bedrag uit. Dat wil zeggen dat de eventueel verschuldigde eigen bijdrage al is ingehouden. Het netto PGB, inclusief het verantwoordingsvrije bedrag, kun je volledig besteden aan zorg.  Let op: de eigen bijdrage die door het Zorgkantoor is ingehouden van je PGB mag je niet van de belasting aftrekken.

Was het PGB, dat je in 2007 van het Zorgkantoor hebt gekregen, niet voldoende om alle zorg die je nodig had te betalen? In dat geval heb je misschien zelf bijbetaald om zorg, hulp of begeleiding in te huren. Die 'eigen betalingen' mag je volledig aftrekken.


Schuiven met Zorgfuncties

Met een PGB van het Zorgkantoor mag je 'schuiven' met alle zorgfuncties die onder de AWBZ worden vergoed. Dat wil zeggen: je mag het PGB van het Zorgkantoor naar eigen inzicht uitgeven aan de zorgfunctie(s) die jij nodig hebt. Daarbij is het niet van belang voor welke zorgfunctie(s) je een indicatie van het CIZ hebt gekregen.

In 2007 mocht je het PGB van het Zorgkantoor uitgeven aan de volgende zorgfuncties:

• huishoudelijke verzorging (totdat je werd overgeheveld naar de WMO)
• persoonlijke verzorging
• verpleging
• ondersteunende begeleiding
• activerende begeleiding
• tijdelijk verblijf (logeren) in een zorginstelling

Als je zelf extra hebt betaald voor een, of meerdere van deze zorgfuncties, mag je de meerkosten aftrekken van de belasting.

Je voert deze kosten op bij 'Specifieke uitgaven', onder de rubriek 'Verzorging en verpleging'.  Zie verder:

Welke uitgaven mag je meetellen?

Hoe bereken je de eigen betalingen?

PGB voor Hulp bij het huishouden in Amsterdam
De Gemeente Amsterdam betaalt een bruto PGB uit. De eigen bijdrage is daar nog niet van afgetrokken. Je moet dus achteraf de eigen bijdrage uit eigen zak betalen.

In 2007 heeft de gemeente Amsterdam verzuimd om de gegevens van de budgethouders door te geven aan het CAK, de instantie die de eigen bijdragen berekent en de acceptgiro's verstuurt. Je moet er dus rekening mee houden, dat er een navordering van het CAK komt over het jaar 2007.

Op www.cak-bz.nl kun je de eigen bijdragen zelf berekenen.

De eigen bijdragen die je in 2008 aan het CAK betaalt (voor zorg in het jaar 2007), kun je ook aftrekken in het belastingjaar 2008. Is het voor jou voordeliger om deze op te voeren in belastingjaar 2007? Neem dan contact op met de Belastingdienst (schriftelijk of telefonisch) om te vragen of dit mogelijk is.

Hoe bereken je de meerkosten?

De Belastingdienst hanteert andere regels dan het Zorgkantoor of de Gemeente. Sommige kosten mag je niet van je PGB betalen, maar je kunt ze wel als aftrekpost opvoeren bij de belasting.

Je moet wel alles kunnen verantwoorden, of aannemelijk maken. Kosten die je op een andere manier vergoed hebt gekregen, mag je natuurlijk niet meer aftrekken.
Ga naar de berekening voor PGB Zorgkantoor
Ga naar de berekening voor PGB Gemeente Amsterdam

Berekening PGB Zorgkantoor (AWBZ)

• Tel alle uitgaven voor hulp, zorg, begeleiding en tijdelijk verblijf bij elkaar op  (zie: welke uitgaven mag je meetellen?)
  
  
  
• Heb je ook andere vergoedingen ontvangen in verband met handicap of ziekte? Bijvoorbeeld via de bijzondere bijstand? En was een deel van deze vergoeding onder andere bedoeld als compensatie voor eigen betalingen en eigen bijdragen voor zorg? Trek dit gedeelte van de vergoeding dan af van het totaalbedrag voor uitgaven aan zorg.
  
  
• Kijk in de beschikking van het Zorgkantoor hoe hoog je netto PGB was over 2007.
  Netto wil zeggen: het bruto PGB, min de ingehouden eigen bijdrage, plus de overheveling uit 2006. Dit is je netto PGB, inclusief het 'verantwoordingsvrije' bedrag.
  
  Let op: Alleen als je het verantwoordingsvrije bedrag ook besteed hebt aan zorgkosten, mag je de resterende eigen betalingen van de belasting aftrekken. Je hoeft het 'verantwoordingsvrije' bedrag dus niet te verantwoorden aan het Zorgkantoor, maar eventueel wel aan de belasting.
  
  
  
• Trek het netto PGB af van de totale uitgaven.
  
  Blijkt dat je (aantoonbaar) meer hebt uitgegeven dan je netto PGB? Dan mag je de meerkosten van de belasting aftrekken bij 'Specifieke uitgaven', onder de rubriek 'Verzorging en verpleging'
  
  
• Had je in 2007 ook eigen bijdragen of eigen betalingen voor je PGB van de gemeente (WMO)? Tel het eindbedrag op bij de meerkosten voor het PGB van het Zorgkantoor.
  
  
• Heb je in 2007 eigen bijdragen betaald voor zorg in natura? (Zie de rekeningen van het CAK). Tel het totaal van deze rekeningen op bij de meerkosten voor de beide PGB's.
  
  
• In de rubriek 'Verzorging en verpleging' kun je maar één bedrag invullen. Je moet dus alle uitkomsten bij elkaar optellen. Bewaar al je berekeningen voor de Belastingdienst!

Berekening PGB HBH gemeente Amsterdam (WMO)

• 1. Kijk in welke periode van 2007 je een PGB voor huishoudelijke hulp hebt gekregen van de gemeente.
• 2. Tel alle uitgaven voor hulp bij het huishouden uit deze periode bij elkaar op  (zie: welke uitgaven mag je meetellen?)
• 3. Heb je over dit PGB voor hulp bij het huishouden al eigen bijdragen betaald aan het CAK?  Tel de rekeningen van het CAK over deze periode op bij de andere uitgaven.
• 4. Heb je ook andere vergoedingen ontvangen in verband met handicap of ziekte? Bijvoorbeeld via de bijzondere bijstand? En was een deel van deze vergoeding onder andere bedoeld als compensatie voor eigen betalingen en eigen bijdragen voor zorg? Trek dit gedeelte van de vergoeding dan af van het totaalbedrag voor uitgaven aan hulp bij het huishouden.
• 5. Kijk in de beschikking van de gemeente hoe hoog je PGB was over 2007.
• 6. Trek het PGB af van de totale uitgaven voor hulp bij het huishouden.

Blijkt dat je (aantoonbaar) meer hebt uitgegeven dan je PGB?  Dan mag je de meerkosten van de belasting aftrekken bij 'Specifieke uitgaven', onder de rubriek 'Verzorging en verpleging'.

Welke uitgaven mag je meetellen?

• Bemiddelingskosten.
  
  
  
• Advertentiekosten.
  
  
• Uitbetaalde lonen en vakantiegeld.
  
  
• Reiskosten die je betaalt aan je zorgverleners, mits dit binnen de regels blijft van de belastingdienst. Meestal is dit € 0,20 per kilometer (ook per fiets), of de werkelijke kosten (de reiskosten met het openbaar vervoer moet je kunnen aantonen).
  
  
• Kosten bij vervanging van je vaste hulp bij ziekte, zwangerschap, of vakantie.
  
  
• Premies en loonbelasting (werkgeverslasten) als je die afdraagt voor je werknemers.
  
  
• Doet de Sociale Verzekeringsbank de loonadministratie voor je? Ook dan kun je de betaalde werkgeverslasten aftrekken.
  
  
• Administratiekosten in verband met zorg en/of PGB
  
  
• Kosten voor maaltijden, koffie en dergelijke, als je hulp(en) mee-eten.
  
  
• Speciale artikelen die je zorgverleners nodig hebben om jou de nodige zorg te verlenen, bijvoorbeeld rubber handschoenen of speciale zeep, als je die zelf betaalt.
  
  
• 'Attentiekosten': een bosje bloemen of cadeautje voor je hulpverlener(s). Bewaar de bonnen!
  
  

Let op: je mag alleen aantoonbare kosten voor zorg aftrekken. Dat wil zeggen:

1. Je hulp moet 'wit' werken: je moet haar of zijn persoonsgegevens aan de belastingdienst doorgeven.;
   
   
2. Je moet rekeningen, kwitanties of declaraties kunnen tonen met: datum, bedrag, burgerservicenummer, naam, adres en woonplaats van de hulpverlener, of van de instantie(s) aan wie je de kosten hebt betaald.
   
   
3. Kleine uitgaven voor maaltijden, koffie en dergelijke, moet je 'aannemelijk' kunnen maken. Met andere woorden: als het bescheiden bedragen zijn, worden ze meestal geaccepteerd.

Zie ook: 'Extra gezinshulp'

terug naar inhoud Specifieke uitgaven

4. Uitgaven voor hulpmiddelen

De meeste hulpmiddelen kun je aanvragen via je Zorgverzekeraar, werkgever, UWV of de WMO. Sommige hulpmiddelen worden echter niet (of niet helemaal) vergoed.  Of misschien wil je niet eindeloos wachten op een beslissing, en koop je liever zelf het hulpmiddel dat je nodig hebt. In dat geval kun je (medisch noodzakelijke) uitgaven voor hulpmiddelen van de belasting aftrekken. Bijvoorbeeld:

• Brillen, contactlenzen, reinigingsvloeistoffen, voor zover die niet vergoed worden.
  
  
• Leeshulpmiddelen, bijvoorbeeld een loep.
  
  
• Eigen bijdragen voor hulpmiddelen die je krijgt via je Zorgverzekeraar.
  
  
• Eigen bijdragen voor hulpmiddelen die je krijgt via de WMO.
  
  
• Eigen bijdragen voor orthopedische schoenen.
  
  
• Eigen bijdragen voor steunzolen.
  
  
• Eigen bijdragen voor kunstgebit.
  
  
• Eigen betalingen voor gehoorapparaat en batterijen.
  
  
• Eigen bijdragen of kosten voor incontinentie- of stomamateriaal.
  
  
• Medische keuringen voor het verwerven van hulpmiddelen of voorzieningen, bijvoorbeeld voor het vernieuwen van je rijbewijs, voor een gehandicaptenparkeerplaats of -parkeerkaart.
  
  
• Gehandicaptenparkeerkaart (leges die het stadsdeel in rekening brengt).
  
  
• Gehandicaptenparkeerplaats op kenteken, als die niet vergoed wordt via de WMO.
  
  
• Hulphond: de belastingtelefoon kon geen antwoord geven op de vraag of je de kosten voor een hulphond ook mag opvoeren. Voor een blindengeleidehond mag dit wel, dus we gaan ervan uit dat dit voor een hulphond ook geldt. Het advies van de belastingtelefoon was: 'gewoon proberen'.
  
  
• Krukken, rollator, scootmobiel of andere hulpmiddelen, als je die zelf betaalt.
  Denk ook aan speciaal bestek en eetgerei, kleine hulpmiddelen voor in de keuken of badkamer, kleine hulpmiddelen bij het wassen en aankleden, enzovoort.
  
  
• Onderhoud aan invalidenvoertuigen, scootmobielen, rolstoelen, rollators e.d., als dit onderhoud niet wordt vergoed.
  
  
• Oplaadkosten van invalidenvoertuigen en andere elektrische hulpmiddelen, indien niet vergoed.
  
  
• Batterijen voor hulpmiddelen (zoals gehoorapparaten).
  
  
• Verzekeringspremies voor hulpmiddelen (bijvoorbeeld scootmobiel, Canta), indien niet vergoed.
  
  
• Verzekeringspremies voor een brand/inbraak verzekering, als deze hoger worden door de hulpmiddelen die in je huis of berging staan, en als deze niet worden vergoed.
  
  
• Hulpmiddelen om een hobby te kunnen uitoefenen, bijvoorbeeld speciaal gereedschap om in de tuin te werken.
  
  
• Enzovoort...

 

terug naar inhoud Specifieke uitgaven

5. Uitgaven voor aanpassingen aan een woning
De meeste aanpassingen kun je aanvragen via de WMO. Sommige aanpassingen worden echter niet (of niet helemaal) vergoed. Of misschien wil je niet eindeloos wachten op een beslissing, en betaal je liever zelf de aanpassing(en) die je nodig hebt. In dat geval kun je (medisch noodzakelijke) uitgaven voor woningaanpassingen onder bepaalde voorwaarden van de belasting aftrekken.

• Woningaanpassingen kunnen 'roerend' of 'onroerend' zijn. Voorbeelden van 'roerende' aanpassingen zijn tilliften en (losse) douchestoelen.
  
  
• Speciale handgrepen, leuningen en beugels kun je ook als woningaanpassingen meerekenen (als je ze zelf betaalt).
  
  
• Eigen bijdragen voor woningaanpassingen via de WMO, indien van toepassing.
  
  

• Kosten voor woningaanpassingen die medisch noodzakelijk zijn, die de waarde van je woning niet vermeerderen, en die niet worden vergoed.
  

• Onderhoud aan woningaanpassingen, als dit niet wordt vergoed.
  
  
• Extra hoge verzekeringspremies wegens woningaanpassingen.
  
  
• Aanpassingen om de tuin toegankelijk te maken worden dikwijls niet vergoed. Deze kosten mag je onder bepaalde voorwaarden aftrekken.
  
  
  Let op:
  Voor het aftrekken van kosten voor woningaanpassingen gelden speciale regels, die te maken hebben met een eventuele waardevermeerdering van je woning. De helpfunctie van het aangifteprogramma geeft hier uitgebreide informatie over.
  
  
  
  

terug naar inhoud Specifieke uitgaven

6. Uitgaven voor andere aanpassingen

• Autoaanpassingen die medisch noodzakelijk zijn, maar niet worden vergoed.
  
  
• Aanpassingen aan een Canta, fiets, rolstoel, scootmobiel en dergelijke, als je die zelf betaalt.
  
  
• Extra hoge kosten voor verzekeringen of wegenbelasting, vanwege bovenstaande aanpassingen, indien niet vergoed.
  
  
• Kosten van onderhoud aan aanpassingen, als die niet worden vergoed.
  
  
• Aanpassingen aan een caravan, zomerhuisje, boot en dergelijke, mits deze daardoor niet stijgen in waarde.
  
  
• Computeraanpassingen of speciale software als die niet worden vergoed.
  
  
• Aanpassingen om een hobby te kunnen uitoefenen. Bijvoorbeeld tuinieren, of een muziekinstrument bespelen.
  
  
  

terug naar inhoud Specifieke uitgaven

7. Uitgaven voor vervoer van een zieke of invalide  (ziekenvervoer én sociaal vervoer)

• Vervoerskosten voor bezoek aan artsen of andere behandelaars, voor zover niet vergoed. (Openbaar vervoer, taxi, eigen vervoer etc.). Het gaat om de werkelijke kosten. Voor de auto kun je € 0,30 per km rekenen.
  
  
• Eigen bijdrage voor ziekenvervoer per taxi.
  
  
• Ambulancevervoer, indien niet vergoed.
  
  
• Leefvervoer
  Als je aannemelijk kunt maken dat je door je ziekte of handicap meer vervoerskosten hebt dan 'gezonde' mensen in vergelijkbare omstandigheden, dan zijn die extra vervoerskosten ook aftrekbaar. Het maakt dan niet uit waarvoor het vervoer bestemd is.
  
  Dus alles wat een ander met hetzelfde inkomen normaal gesproken lopend of per fiets zou doen, maar waar jij voor moet betalen (openbaar vervoer, taxi, Stadsmobiel, Connexxion, Valys of eigen auto).  Of alles wat een ander per openbaar vervoer of auto zou doen, maar waarvoor jij een taxi of rolstoelbusje (of Valys) moet betalen.
  
  Je kunt een schatting maken van deze kosten, maar eigenlijk moet je daar allerlei ingewikkelde berekeningen op loslaten. Wil je meer weten? Op www.cg-raad.nl/aib/normgrenzen.doc vind je een artikel over dit onderwerp.
  
  
• Halen en brengen van een familielid onder de 27 jaar, als hij of zij in een verpleeghuis, revalidatiecentrum of woonvorm voor gehandicapten verblijft. 
  
  Voor familieleden boven de 27 jaar geldt de regeling voor weekend bezoek. Klik hier voor meer informatie over weekendbezoek
  
  
  
  

terug naar inhoud Specifieke uitgaven

Alleen als je geen indicatie voor thuiszorg hebt van het CIZ, vul je hier de kosten voor particuliere huishoudelijke hulp in. Voor deze aftrekpost geldt een inkomensdrempel.

Let op:
Als je wel een indicatie hebt van het CIZ, bijvoorbeeld voor huishoudelijke hulp, verzorging, verpleging, ondersteunende begeleiding, activerende begeleiding of tijdelijk verblijf, dan kun je beter alle uitgaven op dit gebied (eigen bijdragen, eigen betalingen, bemiddelingskosten) invullen bij 'Specifieke uitgaven', onder 'Verzorging of verpleging'.


Drempel

Hoeveel je voor particuliere hulp mag opvoeren, is afhankelijk van je gezamenlijke inkomen:

• bij een inkomen tot € 28.425 mag je alle kosten voor particuliere hulp aftrekken;
  
  
• bij inkomens van € 28.425 tot € 42.639 geldt een drempel van 1% van het drempelinkomen;
  
  
• bij inkomens van € 42.639 tot € 56.850 geldt een drempel van 2%, en
  
  
• vanaf € 56.850 is die drempel 3% van je (gezamenlijk) drempelinkomen.
  
  
  Het bedrag dat je aftrekt wordt automatisch verhoogd met 113%, mits je inkomen niet hoger is dan € 31.122.

Alleen aantoonbare kosten

Je mag alleen aantoonbare kosten voor gezinszorg aftrekken. Dat wil zeggen:

1. je particuliere hulp moet 'wit' werken en je moet haar of zijn persoonsgegevens aan de belastingdienst doorgeven als daar om gevraagd wordt;
   
   
2. je moet rekeningen, kwitanties of declaraties kunnen tonen met: datum, bedrag, naam, adres en woonplaats van de gezinshulp, of van een commercieel bureau aan wie je de kosten hebt betaald.

Let op:

• Heb je een CIZ indicatie voor huishoudelijke hulp, verzorging, verpleging of begeleiding?
  
  
• Of woon je in een verzorgingshuis, verpleeghuis, of woonvorm voor gehandicapten?
  
  
• Of heb je een eigen bijdrage betaald voor tijdelijk verblijf in een verpleeghuis, revalidatiecentrum of woonvorm voor gehandicapten?
  
  
• Of heb je een PGB?
  
  dan kun je alle uitgaven voor zorg (eigen bijdragen, eigen betalingen, bemiddelingskosten) onderbrengen bij 'Specifieke uitgaven', onder 'Verzorging of verpleging'. Dit kan voordeliger zijn, omdat bij 'specifieke uitgaven' geen drempelinkomen geldt.
  

Klik hier voor meer informatie over de post 'Verzorging of verpleging'  

Terug naar overzicht belastingtips

---

Vaste aftrek wegens chronische ziekte

Ben je niet arbeidsongeschikt, en ook niet ouder dan 65 jaar, maar heb je wel meer dan € 320 aan specifieke ziektekosten uitgegeven? Dan heb je recht op het 'Chronischziekenforfait'. Je mag in dit geval een vast bedrag van € 808 aftrekken.

Als je (fiscale) partner aan dezelfde voorwaarden voldoet, mag je voor hem of haar ook € 808 aftrekken. Het belastingprogramma noemt deze rubriek: 'Vaste aftrek wegens chronische ziekte'. Deze aftrekpost verschijnt alleen op je beeldscherm, als je

1. onder 'Algemene uitgaven' geen arbeidsongeschiktheidsaftrek hebt ingevuld, en
   
   
2. bij 'Specifieke uitgaven' meer dan € 320 aan ziektekosten hebt opgevoerd.
   
   Let op: bij het berekenen van de drempel voor het chronischziekenforfait (€ 320 aan Specifieke uitgaven) mogen deze kosten nog niet verhoogd zijn met 113%!

Kinderen met een chronische ziekte De 'Vaste aftrek wegens chronische ziekte' geldt voor ieder gezinslid met meer dan € 320 aan Specifieke uitgaven. Wanneer je voor jezelf of voor je partner een arbeidsongeschiktheidsaftrek hebt ingevuld, verandert het belastingprogramma 'chronische ziekte' in 'Vaste aftrek wegens chronische ziekte van een kind'. Hier mag je voor ieder kind onder de 27 jaar, voor wie je meer dan € 320 aan ziektekosten hebt afgetrokken, de vaste aftrek van € 808 invullen.

Waar??

Kun je de aftrekpost voor chronische ziekte niet vinden? Vul dan eerst een aantal aftrekposten in onder 'Specifieke uitgaven'. Zodra de drempel van € 320 bereikt is, verschijnt de vaste aftrekpost vanzelf, boven de categorie 'Overige uitgaven'.

Terug naar overzicht belastingtips

---

Overige uitgaven
Alle ziektekosten die je niet kwijt kunt onder 'Algemene uitgaven', 'Specifieke uitgaven' of 'Extra gezinshulp', zet je in de categorie 'Overige ziektekosten en andere buitengewone uitgaven'. Deze kosten komen niet in aanmerking voor een ophoging van 113%. De helpfunctie van het aangifteprogramma noemt een aantal mogelijkheden:
1. medische hulp;
2. verpleging;
3. reiskosten wegens ziekenbezoek;
4. rente van schulden voor ziektekosten van vóór 2001;
5. bevalling en kraamhulp;
6. een begrafenis of crematie;
7. adoptie.

Voorbeelden van aftrekbare 'Overige uitgaven':

• Kosten voor erkende alternatieve genezers (alleen na verwijzing, of onder toezicht van een arts, of als de genezer zelf arts is). Bijvoorbeeld: acupunctuur, manuele therapie, chiropraxie, homeopathie, orthomoleculaire geneeskunde.
  
  
• Eigen bijdragen en betalingen voor tandartsbehandelingen, inclusief kronen, bruggen, implantaten, prothesen en dergelijke.
  
  
• Behandeling door een mondhygiëniste.
  
  
• Eigen bijdragen of -betalingen voor behandelingen door een fysiotherapeut, ergotherapeut, logopedist, diëtist, enzovoort.
  
  
• Alle kosten die onder het eigen risico van een zorgverzekering vallen (behalve de no-claim korting).
  
  
• Reiskosten voor regelmatig bezoek aan een zieke huisgenoot. (Bij een afstand van meer dan 10 km, en verblijf langer dan een maand). Reiskosten met het openbaar vervoer kun je volledig aftrekken, voor je eigen auto mag je maximaal € 0,20 per km rekenen.
  
  
• Premie voor een reisverzekering i.v.m. medische kosten (bij een gemengde reisverzekering kun je 50% van de premie rekenen).
  
  
• Premies voor uitvaartverzekeringen (ook voor inwonende kinderen onder de 27 jaar).
  Aftrek is alleen toegestaan als de verzekering 'in natura' uitbetaalt.
  
  
• Alle kosten van overlijden en uitvaart (alleen partners en inwonende kinderen onder de 27 jaar)
  
  
• Kosten van bevalling, verloskundige, artsen en kraamhulp (denk aan een extra lange periode kraamhulp of thuiszorg als je MS hebt)
  
  
  Let op:
  Als je chronisch ziek bent of gehandicapt, en een indicatie hebt van het CIZ, kun je de extra zorg rondom de bevalling onderbrengen bij de post 'Verzorging of verpleging'.
  
  Particuliere hulp, zonder indicatie, kun je opvoeren bij 'Extra gezinshulp'. Hier geldt een drempelbedrag.
  
  In beide gevallen wordt het bedrag verhoogd met 113%, mits je inkomen niet hoger is dan € 31.122.
  
  
• Kijk voor andere 'buitengewone uitgaven', die niet met ziekte of handicap te maken hebben, op www.belastingdienst.nl, of gebruik de helpfunctie van je aangifteprogramma.

Terug naar overzicht belastingtips

---

Hulp bij het invullen   Er zijn diverse organisaties in Amsterdam die gratis hulp bieden bij het invullen van belastingformulieren.

• Sociaal raadslieden vind je in alle stadsdelen.
  
  Klik hier voor een adres bij jou in de buurt
  (je gaat naar www.amsterdam.nl)
  
  
  
• Formulierenbrigades zijn nog niet in alle stadsdelen actief.
  Voor een adres bij jou in de buurt kun je bellen: tel. 020 - 3463636
Klik hier voor meer info over de Formulierenbrigade (je gaat naar www.loket.amsterdam.nl)


• Ook de Belastingdienst kan je helpen bij het invullen. Je kunt een afspraak maken met het belastingkantoor in je eigen regio. Je moet er wel zelf naartoe, de belastingdienst komt tegenwoordig niet meer bij gehandicapten thuis.
  
  Deze service is bedoeld voor mensen met een (verzamel)inkomen tot € 25.000. Bel voor een afspraak de Belastingtelefoon.
  
  
  
• Bij wijkposten voor ouderen kun je meestal terecht als je 55 jaar of ouder bent. Deze wijkposten helpen soms ook jongere gehandicapten en chronisch zieken.
  
  
  
• Leden van de ANGO worden gratis geholpen.
  Niet-leden betalen € 35,-. Als blijkt dat je geen belasting terugkrijgt, hoef je niet te betalen.
  
  In Amsterdam werkt de ANGO samen met de SGOA. Het Amsterdamse secretariaat is bereikbaar via tel. 020 - 5777955
  
  
  
• Kijk ook eens op www.aangifteloont.nl voor meer hulpmogelijkheden

 

Terug naar overzicht belastingtips

---

Links en downloaden

• Downloaden: elektronisch aangifteprogramma 2007
  
  
• Aanvragen: DigiD-inlogcode
  
  
• Downloaden: Belastingformulier(en) 2007
  
  
• Downloaden: Aangifteprogramma's 2002, 2003, 2004, 2005, 2006, 2007
  
  
• Fiscaal partnerschap: verdelen van inkomsten en aftrekposten
  (je gaat naar www.belastingdienst.nl)
  
  
• Ministerie van VWS: info over de Tegemoetkomingsregeling
  (je gaat naar www.minvws.nl)
  
  
• www.belastingdienst.nl
  
  
• www.digid.nl
  
  
• www.belastingvoordeelvoorgehandicapten.nl
  
• Disclaimer.
  Je kunt aan deze informatie geen rechten ontlenen. De MSVN regio Amsterdam en haar vrijwilligers kunnen niet aansprakelijk gesteld worden voor de gevolgen van eventuele onjuistheden!
Amsterdam, 4 februari 2008

Terug naar overzicht belastingtips